【临沂市减税降费知识竞赛题库】单项选择题

1.2019年深化增值税改革后，出口退税率有（）个档次

A.3 B.4 C.5 D.6

参考答案：C

2.2019年深化增值税改革后，农产品加计扣除政策仅限于纳税人生产或者委托加工（）税率货物所购进的农产品

A.16% B.13% C.11% D.9%

参考答案：B

3.以下除哪项外，均可作为一般纳税人购进国内旅客运输服务抵扣进项税额的扣税凭证（）

A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票

C.铁路车票 D.长途客运手撕票

参考答案：D

4.增值税加计抵减政策执行期限是（）？

A.2019年1月1日至2021年12月31日

B.2019年4月1日至2021年12月31日

C.2019年1月1日至2020年12月31日

D.2019年4月1日至2020年12月31日

参考答案：B

5.某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%，4月1日后退税率为（）。

A.16% B.13% C.11% D.9%

参考答案：B

6.增值税改革，退税率调整之后，出口企业执行过渡期政策截止到（）。

A.5月31日 B.6月30日 C.7月1日 D.7月31日

参考答案：B

7.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）内不得变更。

A. 12个月 B.24个月 C.36个月 D. 一个会计年度

参考答案：D

8.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在（）前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.2019年12月31日 B.2020年12月31日

C.2019年4月1日 D.2019年10月1日

参考答案：A

9.为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税，该政策执行期限是（）

A.2019年1月1日至2021年12月31日

B.2019年4月1日至2021年12月31日

C.2019年1月1日至2020年12月31日

D.2019年4月1日至2020年12月31日

参考答案：A

10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为____。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照____的扣除率计算进项税额。（）

A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%

参考答案：C

11.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为_____；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为_____。（）

A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%

参考答案：C

12.适用加计抵减政策的纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计（ ），抵减应纳税额。

A.5% B.10% C.15% D.20%

参考答案：B

13.纳税人按照加计抵减政策计算一般计税方法下的应纳税额，以下说法正确的是（）

A.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减。

B.抵减前的应纳税额大于零，且大于当期可抵减加计抵减额的，当期可抵减加计抵减额全额从抵减前的应纳税额中抵减。

C.抵减前的应纳税额大于零，且小于或等于当期可抵减加计抵减额的，以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减。

D.以上说法全都正确。

参考答案：D

14.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算（）

A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×30%

B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%

C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×80%

参考答案：C

15.一般纳税人，原则上适用一般计税方法，特殊情况下，可以选择适用简易计税方法，但一经选择，（）内不得变更。

A. 12个月 B.24个月 C.36个月 D. 一个会计年度

参考答案：C

16.甲企业为一般纳税人，2019年4月销售手机取得对方支付的购货款100万元，同时收取客户延期付款利息13万元，该企业当月销售额为（）万元。

A.113万 B.100万 C.97.41万 D.88.50万

参考答案 ：B

17.纳税人发生增值税应税销售行为，采取直接收款方式的，纳税义务发生时间为（）。

A.合同生效的当天

B.发出货物的当天

C.开具发票的当天

D.收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

参考答案：D

18.某旅行社适用差额纳税政策，2019年3月取得收入15万元，支付住宿、餐饮等费用13万元，应如何纳税？ （）

A.根据差额前销售额是否超过3万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13）*3%=0.06万元。

B.根据差额前销售额是否超过10万元判断是否免税，该企业差额前销售额为15万元，不享受免税，需要缴纳增值税（15-13）*3%=0.06万元。

C.根据差额后销售额是否超过3万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。

D.根据差额后销售额是否超过10万判断是否享受免税 ，差额后的销售额为2万元，免征增值税。

参考答案：D

19.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（）以下的罚款。

A.2000元 B.10000元 C.30000元 D.50000元

参考答案：D

20.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。

A.15B.30 C.45D.60

参考答案：A

21.按照征管法相关规定，下列违法行为中，处2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A.纳税人未按规定期限申报办理税务登记

B.纳税人未按规定设置、保管账簿

C.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报

D.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的

参考答案：D

22.根据税收征管法的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指（）。

A. 5万元以上 B.10万元以上

C.15万元以上 D.20万元以上

参考答案：A

23.自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。其中小额贷款是指（）

A. 单户授信小于100万元（含本数）的贷款

B. 单户授信小于200万元（含本数）的贷款

C. 单户授信小于500万元（含本数）的贷款

D. 单户授信小于1000万元（含本数）的贷款

参考答案：D

24.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》从什么时间开始执行？（）

A 2019年1月1日 B 2019年2月1日

C 2019年4月1日 D 2019年5月1日

参考答案 ：A

25.月销售额或者营业额不超过（）万元的纳税人，免征教育费加、地方教育附加的政策。

A.3 B.5C.10 D.30

参考答案：C

26.零散个人实行按次征收，对销售额低于（）元的，免征增值税。

A.20000 B.500 C.30000 D.100000

参考答案 ：B

27.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。

A 连续12个月 B 半年内 C 一个会计年度内 D 因需要可随时变更

参考答案：C

28.自2019年1月1日至2021年12月31日，对月销售额在（）万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

A.3 B.9C.10D.50

参考答案：C

29.增值税一般纳税人，符合条件的可以在（）前选择转登记为增值税小规模纳税人。

A. 2018年12月31日

B. 2019年12月31日

C. 2020年5月1日

D. 2020年12月31日

参考答案：B

30.财税2019年4号公告中规定的转登记条件中“累计销售额未超过500万”，那么免税销售额是否计入销售额范围？（）

A.计入 B.不计入 C.视情况而定 D.不明确

参考答案：A

31.下列可以自开专票的小规模纳税人有（）

A.工业 B.食品制造业 C.餐饮业 D.房地产业

参考答案：A

32.建筑业，在同一个区域有多个项目，当月销售额以（）为标准？

A.以销售额最高的项目 B.以平均数

C.各个项目总销售额之和 D.税务机关核定

参考答案：C

33.符合小微标准的纳税人，代开普票的时候是不进行征收税款，还是先征收申报后再申请退税？（）

A.不征收 B.先征收申报后再申请退税

C.纳税人自行选择 D.不确定

参考答案：B

34.对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13％税率货物的农产品，按（）的扣除率计算进项税额？

A.13% B.10% C.9% D.6%

参考答案：B

35.下列项目不属于免征增值税的是（）

A.个人转让著作权

B.残疾人个人提供应税服务

C.试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务

D.试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨

询、技术服务。

参考答案：C

36.下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护劳务

B.电信单位销售移动电话并提供电信服务

C.其他个人销售自己使用过的物品

D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费

参考答案:C

37.下列各项中，不属于增值税特点的是（）。

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

参考答案:A

38.下列服务中，属于增值税生活服务的是（）。

A.物业管理

B.市场调查服务

C.互联网接入服务

D.网络教育服务

参考答案：D

39.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。

A.以清包工方式提供的建筑服务

B.提供的非学历教育服务

C.增值电信服务

D.提供的人力资源外包服务

参考答案:C

40.下列关于增值税纳税义务发生时间的规定中，表述不正确的是（）。

A.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为交付有形动产的当天

B.销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.纳税人发生视同销售服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.纳税人从事金融商品转让的，其纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天

参考答案:A

试题解析:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

41.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）。

A.将委托加工收回的货物用于个人消费

B.将外购的小汽车自用

C.将购买的商品作为福利发给职工

D.将购进的建材用于职工宿舍的建设

参考答案:A

42.下列各项中，不属于增值税特点的是（）

A.征税项目具有选择性

B.不重复征税，具有中性税收的特征

C.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性

D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者

参考答案:A

43.下列哪项不适用免征增值税政策（ ）

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.养老机构提供的养老服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.职业培训机构提供的教育辅助服务

参考答案:D

44.车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照( )缴纳增值税。

A.港口码头服务

B.不动产经营租赁

C.货运客运场站服务

D.生活服务

参考答案:B

45.下列业务，表述正确的是（ ）

A.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

B.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“物业管理服务”缴纳增值税。

C.将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税。

D.一般纳税人提供教育辅助服务，不可以选择简易计税方法计缴增值税。

参考答案:A

46.纳税人发生下列哪项应税行为，适用税率为13％（ ）。

A.提供有形动产租赁服务

B.提供建筑服务

C.提供不动产租赁服务

D.转让不动产

参考答案:A

47.下列增值税应税行为中，适用9%税率的是（）。

A.提供物业管理服务

B.提供餐饮住宿服务

C.提供物流辅助服务

D.提供交通运输服务

参考答案:D

48.下列哪些项目不属于增值税扣税凭证（ ）

A.增值税专用发票

B.海关进口关单

C.农产品收购发票

D.农产品销售发票

参考答案:B

49.下列哪项进项税额，可以直接从销项税额中抵扣（ ）

A.购进原材料的进项税，其原材料既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目，且无法划分不得抵扣进项税额

B.购进固定资产的进项税，该固定资产既用于免征增值税项目，又用于增值税应税项目

C.购进不动产的进项税，专用于简易计税方法计税项目

D.购进的保温瓶作为职工福利发放给职工，其购进保温瓶的进项税

参考答案:B

50.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）

A.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售

B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售

C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售

D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售

参考答案:B

51.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。

A.12个月

B.24个月

C.36个月

D.48个月

参考答案:C

52.下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是（ ）。

A.《居民身份证》

B.《居民户口簿》

C.《单位证明》

D.《组织机构代码证》

参考答案:C

53.某区局税收管理员小张通过外部信息发现,欠缴税款的某企业老板将公司资产无偿转让给了自己亲属，已无法补缴税款，税务机关可以依法申请行使（ ）。

A.税收优先权

B.税收撤销权

C.税收代位权

D.税收追溯权

参考答案：B

54.增值税一般纳税人下列购进货物进项税额准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.因管理不善导致霉烂变质的原材料

B.会议室使用的柜式空调

C.职工食堂购进的冰柜

D.免税产品使用的外购材料

参考答案：B

55.C纳税人因遭受自然灾害，不能按期缴纳税款，经省级税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。

A.6个月

B.3个月

C.12个月

D.1个月

参考答案：B

56.晨光加油站未按照规定期限缴纳税款，经税务机关催缴，该纳税人到办税服务厅缴纳了税款和滞纳金。该滞纳金计算的起始日期应该是( )。

A.办理纳税申报之日

B.滞纳税款之日

C.计提税款之日

D.缴纳税款之日

参考答案：B

57.小张去商场，购买了大量商品，以下商品不属于消费税征收范围的是（）。

A.高档化妆品

B.电池

C.竹制一次性筷子

D.涂料

参考答案：C

58.欠缴税款的纳税人怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关依法（ ）。

A.行使代位权

B.申请人民法院行使代位权

C.行使撤销权

D.申请人民法院行使撤销权

参考答案：B

59.税务机关征收税款时，税收优先于（ ）。

A.无担保债权（法律另有规定的除外）

B.抵押权

C.质押权

D.留置权

参考答案：A

60.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付( )。

A.清单和收据 B.收据

C.清单 D.发票

参考答案：B

61.根据税法相关理论，税法最基本的原则是（）。

A.税收中性原则

B.税收公平原则

C.税收法定原则

D.税收效率原则

参考答案：C

62.下列关于车辆购置税征管的说法错误的是（ ）。

A.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税

B.购置二手车的车主也应一律缴纳车购税

C.购买自用车辆，自购买之日起60日内申报纳税

D.车辆登记注册地是指纳税人住所所在地

参考答案:B

63.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元，免征增值税。

A.10 B.30 C.2 D.3

参考答案 A

64.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（）销售额确定是否可以享受国家税务总局4号公告规定的免征增值税政策。

A.差额扣除前 B.差额扣除后

C.纳税人自行填报 D.全部

参考答案 B

65.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（）不得变更。

A.12个月 B.36个月

C.一个自然年度 D.一个会计年度内

参考答案：D

66.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

A.120 B.100 C.300 D.500

参考答案：D

67.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向（）主管税务机关申请退还。

A.预缴地 B.机构所在地

C.纳税人自行选择确定的 D.省级

参考答案：A

68.某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产2万元。合计销售额为9万元，则下列说法正确的是（ ）。

A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策

B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策

C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策

D.以上说法都不对

参考答案:B

69.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2019年3月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元（含税）。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为，则下列说法正确的是（ ）。

A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税

B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税

C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税

D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税

参考答案:C

70.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（ ）。

A.可抵扣100%增值税

B.4月份纳税可抵扣40%增值税

C.4月份纳税可抵扣60%增值税

D.5月份纳税可抵扣60%增值税

参考答案：A

71.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（ ）增值税。

A.免征

B.减半征收

C.减按25%征收

D.不征收

参考答案：A

72.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。

A.10% B.11% C.9% D.13%

参考答案：A

73.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。

A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%

参考答案 C

74.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。

A.16%，11% B.11%，9% C.13%，9% D.11%，8%

参考答案：D

75.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）

A.40% B.50% C.60% D.80%

参考答案：C

76.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）

A.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率

B.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率

C.不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比

D.不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比

参考答案：A

77.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出

A.当期 B.次月 C.任意选择一个月 D.下年

参考答案：A

78.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。

A.第2栏本期认证相符且本期申报抵扣

B.第3栏前期认证相符且本期申报抵扣

C.第8b栏“其他”

D.第4栏其他扣税凭证

参考答案：C

79.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。

A.实际经营月份累计销售额

B.等到经营超过12个月后

C.申请之日前累计销售额

D.月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额

参考答案：D

80.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。

A.按月分摊 B.按年一次性

C.任意选择按月还是按年 D.按季

参考答案：A

81.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）

A.销售货物的适用税率 B.9% C.10% D.11%

参考答案：A

82.一般纳税人转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过（B）万元的一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。

A.300 B.500 C.1000 D.5000

参考答案：B

83.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元的，但扣除本期发生的（）的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。

A.销售不动产 B.销售货物、劳务

C.服务 D.无形资产

参考答案：A

84.加计抵减政策执行有限期截止到（）

A.2019年12月31日

B.2020年12月31日

C.2021年12月31日

D.无截止日期

参考答案:C

85.从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日（含）以后的个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关为其开具：（）。

A.《税收完税证明》（文书式） B.《纳税记录》

C.《税收完税证明》（表格式） D.《工资记录》

参考答案：B

86.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后（）内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

A.两周内 B.一个月内 C.两个月内 D.三个月内

参考答案：C

87.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.次年1月1日至3月31日 B.次年1月1日至5月31日

C.次年1月1日至6月30日 D.次年3月1日至6月30日

参考答案：D

88.累计减除费用，按照每月5000元乘以什么数计算。（ C ）

A. 纳税人当年在本单位的实际工作月份数 B. 纳税人当年实际任职月份数

C. 纳税人当年在本单位的任职受雇月份数 D. 当年自然月份数

89.下列哪些不是居民个人劳务报酬所得预扣率( A )。

A.10% B.20% C.30% D.40%

90.稿酬所得的收入额减按（ C ）计算。

A.30% B.50% C.70% D.80%

91.扣缴义务人应当在每月或者每次预扣、代扣税款的（ C）内，将已扣税款缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。

A.当月十五日 B.次月十日内 C.次月十五日 D.次月三十日

92.财产租赁所得，以（ B ）取得的收入为一次。

A.每次 B.一个月内 C.一个季度 D.一个年度

93.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给( B)的手续费。

A.百分之一 B.百分之二 C.万分之二 D.万分之五

94.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ D ）

A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得

C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得

95.下列不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得是： （ D ）

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得 D.经营所得

96.居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的预扣率有（C ）档。

A.1 B.2 C.3 D.4

97.对于居民个人工资、薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的 ，预扣预缴适用的预扣率为（ A）。

A.3% B.5% C.10% D.15%

98.居民个人向扣缴义务人提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除的，扣缴义务人应当按照规定在（ A ）予以扣除，不得拒绝。

A.工资、薪金所得按月预扣预缴税款时

B.工资、薪金所得按季预扣预缴税款时

C.提报扣除信息前任意时间

D.次年办理汇算清缴时

99.纳税人取得除工资、薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在( B)，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

A.扣缴税款前

B.扣缴税款后

C.次年汇算清缴前

D.年度终了后两个月内

100.扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符的，（ B）。

A.不得修改

B.可以要求纳税人修改

C.可以自行根据情况修改

D.必须要求纳税人修改

101.扣缴义务人对纳税人提供的《个人所得税专项附加扣除信息表》，应当（ D ）。

A.录入信息系统就不再留存了

B.于次年汇缴申报时向税务机关报送

C.于次月扣缴申报时向税务机关报送

D.按照规定妥善保存备查

102.居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（ B ）

A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得

C.劳务报酬所得 D.经营所得

103.采取累计预扣法计算应预扣预缴税额，对余额为负值时，（ D）。

A.当期办理退税 B.次月扣缴申报时办理退税

C.不予退税 D.暂不退税

104.累计减除费用，按照（ C ）乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

A.3500元/月

B.4800元/月

C.5000元/月

D.60000元/年

105.下列不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ D ）

A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.财产租赁所得 D.经营所得

106.（D ）是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识

A.中国公民身份号码

B.有效的外国护照

C.外国人永久居留证

D.自然人纳税人识别号

107.根据个人所得税法实施条例的相关规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（A）

A.年终加薪

B.托儿补助费

C.差旅费津贴

D.独生子女补贴

108.在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。以上所称纳税年度是指（B）

A.自农历一月一日起至十二月三十一日止

B.自公历一月一日起至十二月三十一日止

C.从取得收入的那天起满365天止

D.从取得收入的那天起满360天止

109.居民个人取得的综合所得不包括（C）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

110.综合所得适用的税率为（B）的（）级超额累进税率。

A.百分之三至百分之四十五、五

B.百分之三至百分之四十五、七

C.百分之五至百分之三十五、五

D.百分之五至百分之三十五、七

111.下列各项所得，不适用20%的比例税率的是（D）

A.利息、股息、红利所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

112.经营所得适用的税率为（C）的（）级超额累进税率。

A.百分之三至百分之四十五、五

B.百分之三至百分之四十五、七

C.百分之五至百分之三十五、五

D.百分之五至百分之三十五、七

113.残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由（B）规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。

A.国务院

B.省、自治区、直辖市人民政府

C.国家税务总局

D.县人民政府

114.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。以上所称专项扣除不包括（D）

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.失业保险

D.商业健康险

115.下列所得中，应按“偶然所得”缴纳个人所得税的是（A）

A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B.个人处置“打包”债权取得的收入

C.个人兼职取得的收入

D.退休人员再任职取得的收入

116.残疾个人取得的下列所得，可减征个人所得税的是（D）

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

117.残疾个人取得的下列所得，不可减征个人所得税的是（B）

A.工资薪金所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

118.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称成本、费用不包括（B）

A.生产、经营活动中发生的各项直接支出

B.赞助支出

C.分配计入成本的间接费用

D.销售费用、管理费用、财务费用

119.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的（C）计算。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

120.自（D）起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

A.2019年1月1日

B.2020年1月1日

C.2021年1月1日

D.2022年1月1日

121.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资（C）倍数额以内的部分，免征个人所得税。

A.1

B.2

C.3

D.5

122.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为（B）元/月。

A.100

B.200

C.300

D.400

123.某储户2016年1月1日存入银行三年期存款50000元，年利率为2%，存款到期时全部取走，其应纳税额为（A）

A.0

B.280

C.440

D.600

124.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的是（B）

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

125.自然人APP端自动出现从未任职的任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？（B）

A.点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，进行反馈处理

B.点击“申诉”，选择“从未任职”方式，进行反馈处理

C.直接该人任职受雇单位删除

D.不用处理

126.在自然人税收管理系统扣缴客户端，扣缴申报的主体流程是：（ D ）

A.报表填写——人员信息采集——申报表报送——税款缴纳

B.报表填写——人员信息采集——税款缴纳——申报表报送

C.人员信息采集——申报表报送——税款缴纳——报表填写

D.人员信息采集——报表填写——申报表报送——税款缴纳 127.2018年12月18日《中华人民共和国个人所得税法实施条例》是第（ D ）次修订。

A.一次 B.二次

C.三次 D.四次

128.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ）

A.稿酬所得 B.偶然所得

C.其他所得 D.特许权使用费所得

129.纳税人享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除，在预缴申报时，纳税人最多可以享受（ C ）项

A.两项 B.三项

C.四项 D.六项

130.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（ C ）

A.“三险一金” B.大病医疗

C.商业健康险支出 D.保险赔款

131.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（ C ）

A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息；

B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元；

C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元；

D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元。

132.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（ A ）

A. 住房贷款合同 B. 结婚证

C. 购房发票 D. 物业费收据

133.纳税人赡养（ D ）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。

A.50岁以上

B.60岁以上

C.50岁（含）以上

D.60岁（含）以上

134.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（ C ）

A．赡养人平均分摊

B. 赡养人约定分摊

C. 赡养人指定分摊

D. 被赡养人指定分摊

135．（ B ）部门提供技工院校学生学籍信息、技能人员职业资格继续教育信息、专业技术人员职业资格继续教育信息。

A.教育部门

B.人力资源社会保障

C.公安部门

D.民政部门

136.纳税人A有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（ A ）

A.A跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000元

B.A跟其妹妹约定，由A全部扣除2000元

C.老人指定A分摊1500元，其妹妹分摊500元

D.老人指定A分摊500元，其妹妹分摊1500元

137.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁的（ A ）

A.当月 B.次月 C.上月 D.下年

138.纳税人的子女接受下列哪项教育的相关支出，可以按照每个子女规定的标准定额扣除（ B ）。

A.课外辅导班 B.全日制本科学历教育

C.兴趣辅导班 D.家庭教师辅导

139.纳税人在境内接受学历（学位）继续教育，在学历（学位）教育期间按照每月（ B ）元的标准定额扣除？

A.300元 B. 400元 C.500元 D.600元

140.纳税人同一学历继续教育的扣除期限不能超过（ C ）月?

A.24个月 B.36个月 C.48个月 D.60个月

141.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，按照（ C ）元的标准定额扣除？

A.2400元 B.3000元 C.3600元 D.4800元

142.纳税人发生符合条件的大病医疗支出，超过（A）元的部分在（ ）元限额内据实扣除。

A.15000,80000 B.10000,80000

C.15000,60000 D.10000,60000

143.在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担部分，在一定标准内扣除。其中，扣除医保报销后个人负担部分是指（ B ）

A.医保目录范围内自费和自付部分

B.医保目录范围内自付部分

C.个人负担的所有费用

D.医保目录范围内自费部分。

144.住房租金专项附加扣除标准有几档？ ( B )

A.两档 B.三档 C.四档 D.五档

145.纳税人李某符合住房租金扣除条件，具体租房时间自2019年4月起，他可开始享受住房租金扣除的具体时间是？ ( B )

A.2019年3月 B.2019年4月

C.2019年5月 D.2019年6月

146.赡养老人专项附加扣除支出为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的（ C ）。

A.月末 B.季末 C.年末 D.当月

147.纳税人年度中间更换工作单位的，在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的（ A ）起，停止为其办理专项附加扣除。

A. 当月 B.次月 C. 当年 D.次年

148.享受住房贷款利息专项附加扣除的时间为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过规定时间，这个规定时间是（ C ）

A.120个月 B.180个月

C.240个月 D.300个月

149.纳税人次年需要由扣缴义务人继续办理专项附加扣除的，应当在规定时间对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，并报送扣缴义务人。这个规定时间是（ B ）

A.每年11月份 B.每年12月份

C.每年第三季度 D.每年第四季度

150.纳税人报送的《个人所得税专项附加扣除信息表》及其他留存备查资料应当自法定汇算清缴期结束后保存一定时间，这个时间是（ D ）

A. 一年 B. 二年 C. 三年 D. 五年

151.纳税人报送给扣缴义务人的《专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存（ D ）。

A.一年 B.两年

C.三年 D.五年

152.扣缴义务人向居民个人支付什么所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。（ D ）

A.劳务报酬所得 B.稿酬所得

C.特许权使用费所得 D.工资、薪金所得

153.( A )应当对报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责。

A.纳税人 B.扣缴义务人 C.税务机关 D.公安机关

154.住房租金专项扣除支出为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月,由( C )享受扣除。

A.夫妻双方约定扣除 B.夫妻一方扣除

C.承租方 D.出租方

155.住房租金为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。提前终止合同（协议）的，以（ B ）为准。

A.租赁合同（协议）约定的期限

B.实际租赁期限

C.约定的租赁期限

D.口头协议

156.纳税人可以享受( A )首套住房贷款的利息扣除。

A.1次 B.2次 C.3次 D.4次

157.住房租金专项附加扣除政策中,市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月( B )元。

A.800元 B.1100元 C.1200元 D.1500元

158.车船税的扣缴义务人是（）。(2.0分)

A.国家税务机关

B.地方税务机关

C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构

D.购买车船的消费者

参考答案:C

159.对公共租赁住房的房产税处理正确的是（）。

A.免征房产税

B.减征房产税

C.征收房产税

D.不征房产税

参考答案:A

160.房产不在一地的纳税人，下列选项中房产税纳税地点表述正确的是（D）。(2.0分)

A.应按房产管理人所在地，分别税务机关缴纳房产税

B.应按房产所有人所在地，分别税务机关缴纳房产税

C.应按房产代管人所在地，分别税务机关缴纳房产税

D.应按房产的座落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税

161.购置新建商品房，计征房产税的纳税义务发生时间为（B）。

A.自房屋交付使用之当月起

B.自房屋交付使用之次月起

C.自房屋交付使用之当季起

D.自房屋交付使用之当年起

参考答案:B

162.下列选项中关于农民居住用房屋房产税的规定正确的是（A）。

A.不征收房产税

B.减征50%房产税

C.减征60%房产税

D.减征70%房产税

163.对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房，房产税处理正确的是（B）。(2.0分)

A.减征房产税

B.免征房产税

C.征收房产税

D.不征房产税

164.按照税法的规定，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产，房产税税务处理正确的是（B）。

A.减征房产税

B.免征房产税

C.征收房产税

D.不征房产税

165.公园，名胜古迹中附设的营业单位，如照像馆等所使用的房产及出租的房产，其房产税处理正确的是（C）。

A.给予免征房产税

B.给予减征房产税

C.应当征收房产税

D.不应征收房产税

166.对个人出租住房，不区分用途，征收房产税的税率为（A）。

A.4%

B.5%

C.6%

D.12%

167.房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限规定的机关是（B）。(2.0分)

A.省、自治区、直辖市税务局

B.省、自治区、直辖市人民政府

C.国家税务总局

D.财政部

168.房产税的税率，依照房产租金收入计算缴纳的，税率为（A）。

A.12％

B.10％

C.1.5％

169.承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，缴纳房产税的纳税人应当是（D）。

A.房产的使用人

B.房产的承租人

C.房产的产权代管人

D.房产的产权所有人

170.房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为（D）。

A.12％

B.10％

C.1.5％

D.1.2％

171.关于房产税的纳税地点表述正确的是（D）。(2.0分)

A.房产代管人所在地的税务机关

B.房产管理人所在地的税务机关

C.房产所有人所在地的税务机关

D.房产所在地的税务机关

172.2018年12月31日前认定的高新技术企业，自2019年1月1日起按现行标准的（C）计算缴纳城镇土地使用税

A 30% B 40% C 50% D 60%

173.自2016年1月1日至2018年12月31日，对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额（A）的，免征土地增值税。

A 20% B 30% C 40% D 50%

174.个人转让自用达（A）以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。

A 5年 B 6年 C 7年 D 8年

175.对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于（C）(含)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位，可减征或免征该年度城镇土地使用税。

A.20% B.30% C.25% D.50%

176.自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的（包括自用和出租）大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的（D）计征城镇土地使用税。

A.20% B.30% C.40% D.50%

177.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过()万元、从业人数不超过()人、资产总额不超过()万元等三个条件的企业。

A 300 300 5000 B 300 500 5000

C 500 500 5000 D 300 300 3000

参考答案：A

178.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业从业人数和资产总额指标，计算公式为（）。

A周平均值＝（周初值＋周末值）÷2，全年周平均值＝全年各周平均值之和÷52

B月平均值＝（月初值＋月末值）÷2，全年月平均值＝全年各月平均值之和÷12

C季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

D全年平均值＝（年初值＋年末值）÷2

参考答案:C

179.扩展初创科技型企业优惠政策适用范围，对创投企业和天使投资个人投向初创科技型企业可按投资额的（）抵扣应纳税所得额。

A 30% B 40% C 50% D 70%

参考答案 ：D

180小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过（）万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A 50万元、20% B 50万元、25%

C 100万元、20% D 100万元、25%

参考答案：D

181.小型微利企业从业人数包含（）。

A建立劳动关系的职工和接受的劳动派遣用工

B接受的劳动派遣用工和未建立劳动关系的职工

C建立劳动关系的职工

D接受的劳动派遣用工

参考答案：A

182.根据小型微利企业普惠性所得税减免政策，《关于修订<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（a类2018年版）>等部分表单样式及填报说明的公告》适用于（C）年度及以后年度企业所得税预缴和汇算清缴纳税申报。

A 2017 B 2018

C 2019 D 2020

183.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A 50% 20% B 50% 25%

C 25% 25% D25% 30%

参考答案：A

184.关于企业所得税的“加计扣除”，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。

A50% B100% C150% D200%

参考答案：B

185.根据现行政策，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A150% B200% C125% D175%

参考答案：D

186.某企业2018年度符合小型微利企业条件，其年应纳税所得额应低于或等于一定数额。该数额是（）。

A. 300万元 B. 30万元

C. 50万元 D. 100万元

参考答案：A

187.从2016年4月开始，小型微利企业统一实行按（）预缴企业所得税。

A. 季度 B. 月

C. 半年 D. 年度

参考答案：A

188.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的（）在股权持有满（）年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额

A 80% ， 2

A 70% ， 2

A 80% ， 3

A 70% ， 3

参考答案：B

189.公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在（）的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额。

A股权持有满2年

B股权持有满3年

C股权持有满4年

D股权持有满5年

参考答案：A

190.某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，一下哪个月份申报期内，不能申报抵扣剩下的 40%？（A）

A.2018年8月 B.2019年4月

C.2019年5月 D.2019年7月

191.下列选项中，可以开具增值税专用发票的有（B）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.某咨询公司为企业提供咨询服务

C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

192.提供四项服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，以下哪项不属于四项服务？（）

A邮政服务 B电信服务 C现代服务 D金融服务

参考答案:D

193.下列不属于试行期末留抵退税制度的退税条件有：

A信用等级为A级或B级

B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚

C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为

D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。

参考答案B

194.纳税人享受子女教育专项附加扣除，除以下哪项信息外，均应当填报的信息（）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额

D.就读学校

E.与配偶之间扣除分配比例

参考答案：C

195.下列哪些人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。（）

A.已成年子女

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

参考答案：B

196.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，不正确的有？（）

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

参考答案：A

197.除下列哪项所得外，均实行个人所得税全员全额扣缴申报（）

A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

参考答案：D

198.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备的留存备查资料不包括（）

A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

B.从业人数的情况；

C资产总额的情况

D股东情况

参考答案：D

199.计算个体工商户生产经营所得时，允许在个人所得税税前扣除的项目有（）

A.被没收的财物

B.分配给投资者的股利

C.个人缴纳的个人所得税

D.缴纳的城市维护建设费

参考答案：D

200.浩才公司是现代服务业公司，公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元，进项税额100万元，2019年5月浩才公司销项税额300万元，进项税额150万元，浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报，则浩才公司2019年5月应缴纳（ ）万元增值税。

A 120

B 130

C 135

D 150

参考答案:B

201.2018年残保金申报期限和缴款期限为（ ）。

A 2018年5月31日

B 2019年5月31日

C 2018年6月30日

D 2019年6月30日

参考答案:D

202.关于小型微利企业普惠性所得税减免政策，小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。那么，可以采用核定征收的企业类型有（ ）。

A 汇总纳税企业

B 小额贷款公司

C 建筑企业

D 基层法律服务机构

参考答案:C

203.税务机关在办理留抵退税期间，发现符合留抵退税条件的纳税人存在以下情形，暂停为其办理留抵退税的是（ ）。

A 纳税信用等级为A级或者B级

B 自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

C 存在增值税涉税风险疑点的

D 自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

参考答案:C

204.纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣的凭证不包括（ ）

A 增值税专用发票

B 增值税纸质普通发票

C 注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票

参考答案:B

205.关于小微企业普惠性税收减免政策适用范围，说法正确的是：（ ）

A 对月销售额10万元以下（含本数）的纳税人，免征增值税政策也适用于一般纳税人

B 减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加政策也适用于一般纳税人

C 小型微利企业普惠性所得减免政策不适用于一般纳税人

D 公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业（以下简称初创科技型企业）满2年（24个月，下同）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。该政策也适用于一般纳税人

参考答案:D

206.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

A 60%

B 70%

C 80%

D 90%

参考答案:C

207.个税改革后，省级人民政府有权制定的税收优惠政策包括：（ ）。

A 烈属取得的经营所得

B 工资薪金所得

C 残疾人张三的赌博所得

D 孤老人员的利息所得

参考答案:A

208.下列选项中关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除说法错误的是（ ）。

A 扶贫捐赠所得税政策为2019年1月1日至2022年12月31日，2019年1月1日前发生的尚未扣除的符合条件的扶贫捐赠支出准予结转以后三年内扣除

B 符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内

C 在《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）表中“全额扣除的公益性捐赠”行次下单独增列一行，用于填列扶贫捐赠支出

D 符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除

参考答案:A

209.下列选项中不属于加计抵减政策中提及的生产、生活性服务业的是（ ）。

A 提供短信和彩信服务

B 信息技术服务

C 文化创意服务

D 修缮服务

参考答案:D

210.小张和小杨是夫妻，双方都在北京工作，但并没有住在一起，而是分别租房子住，小张住在昌平区，小杨住在朝阳区。关于两人的住房租金支出扣除下列说法正确的是（ ）。

A 双方都可以各自扣除

B 只有小张可以扣除

C 只有小杨可以扣除

D 双方可以选择一方扣除

参考答案:D

211.个人所得税的纳税义务人不包括（ ）。

A 一人有限公司

B 个体工商户

C 合伙企业的合伙人

D 个人独资企业投资者

参考答案:A

212.一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下说法错误的是（ ）。

A 纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

B 纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

C 纳税人销售自己使用过的固定资产，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

D 纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。

参考答案:C

213.高德公司销售货物给德龙公司，现行16%增值税税率，售价为1160万元（含税），德龙公司需支付给高德公司1160万元，在2019年4月1日降税率情况下，德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元，同时高德公司在降税率后，高德公司需要确认销项税额为（ ）万元。

A 160

B 151

C 133

D 130

参考答案:C

214.个人转让不动产交易中，转让方涉及税（费）种不包括（ ）。

A 增值税及附加

B 契税

C 个人所得税

D 土地增值税

参考答案:B

215.依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。

A 个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除

B 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

C 个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除

D 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

参考答案:C

216.企业符合规定的研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受加计扣除优惠的，可以追溯享受，追溯期限最长为（ ）年。

A 1年

B 2年

C 3年

D 4年

参考答案:C

217.为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费、减证便民决策部署，总局共取消了（ ）项税务证明事项。

A 25

B 35

C 40

D 50

参考答案:B

218.增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。

A 10万元

B 9万元

C 3万元

D 5000元

参考答案:A

219.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（ ）个工作日内整理推送相关业务部门快速处理并反馈，及时响应合理诉求。

A 1

B 2

C 3

D 5

参考答案:C

220.2019年1月1日起，我省城镇土地使用税按税额标准下调 ( ) 计算缴纳。

A 20%

B 25%

C 30%

D 50%

参考答案:A

221.实施减税降费政策涉及的税种中,属于地方税种的是（ ）。

A 增值税

B 企业所得税

C 个人所得税

D 印花税

参考答案:D

222.2019年1月1日起，我省现行房产税按房产原值减除( )后的余值缴纳。

A 20%

B 25%

C 30%

D 50%

参考答案:C

223.自2019年4月1日起，增值税税率调整正确的是（ ）。

A 制造业等行业现行16%的税率降至13%

B 制造业等行业现行17%的税率降至13%

C 制造业等行业现行16%的税率降至12%

D 制造业等行业现行17%的税率降至12%

参考答案:A

224.下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是（ ）。

A 生活服务

B 建筑服务

C 销售不动产

D 制造业

参考答案:A

225.转登记日前( )累计销售额未超过( )的增值税一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为小规模纳税人。（ ）

A 一个会计年度、300万

B 连续12个月、400万元

C 连续4个季度、500万元

D 连续12个月或者连续4个季度、500万元

参考答案:D

226.调整后的出口退税率过渡期到（ ）。

A 4月1日前

B 6月30日前

C 5月30日前

D 5月1日前

参考答案:B

227.增值税一般纳税人，符合条件的可以在( )前选择转登记为增值税小规模纳税人。

A 2018年12月31日

B 2019年5月31日

C 2019年6月1日

D 2019年12月31日

参考答案:D

228.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（ ）年度内不得变更。

A 12个月

B 24个月

C 一个会计年度

D 36个月

参考答案:C

229.增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（ ）。

A 进国内旅客运输服务

B 国际旅客运输服务

C 娱乐服务

D 餐饮服务

参考答案:A

230.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，但扣除本期发生的 ( ) 的销售额后未超过10万元的，其余的销售额免征增值税。

A 销售不动产

B 销售货物、劳务

C 服务

D 无形资产

参考答案:A

231.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路、水路等客票计算进项税额正确的是（ ）。

A 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

B 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+11%)×11%

C 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)×10%

D 公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%

参考答案:A

232.我省对增值税小规模纳税人可以在（ ）的税额幅度内减征征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。

A 60%

B 50%

C 40%

D 30%

参考答案:B

233.一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要在（ ）之后补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

A 4月1日

B 4月30日

C 5月1日

D 5月30日

参考答案:A

234.教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征依据，附加率为（ ）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.1.5%

参考答案:C

235.对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含），并与其签订1年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，（ ）年内免征教育费附加。

A.3

B.5

C.2

D.1

参考答案:A

236.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，（ ）已征收的教育费附加。

A.同时退还

B.不予退还

C.先征后返

D.先征后退

参考答案:A

237.对出口产品退还增值税、消费税的，（ ）已征收的教育费附加。

A.同时退还

B.不予退还

C.先征后返

D.先征后退

参考答案:B

238.对下岗失业人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）的，自领取税务登记证之日起，（ ）年内免征教育费附加。

A.5

B.3

C.2

D.1

参考答案:B

239.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，（ ）教育费附加。

A.不征收

B.减免

C.征收

D.先征后免

参考答案:A

240.教育费附加的代扣代缴的缴纳地点（ ）。

A.机构所在地

B.纳税人所在地

C.代缴“三税”地

D.劳务发和地

参考答案:C

241.没有代扣教育费附加的，应由纳税单位或个人到（ ）申报缴纳。

A.机构所在地

B.纳税人所在地

C.缴纳“三税”地

D.劳务发和地

参考答案:B

242.纳税人直接缴纳“三税”的，在（ ）地缴纳教育费附加。

A.机构所在地

B.纳税人所在地

C.缴纳“三税”地

D.劳务发和地

参考答案:C

243.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，并（ ）地就地计算缴纳教育费附加。

A.机构所在地

B.纳税人所在地

C.注册地

D.劳务发和地

参考答案:A

244.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数（）以上，并与其签订（）年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，（）年内免征教育费附加。（ ）

A.30%、1年、3年

B.50%、1年、3年

C.30%、2年、3年

D.30%、1年、5年

参考答案:A

245.下列各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是：（ ）

A.补缴的消纳税税款

B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金

C.因漏缴增值税而缴纳的罚款

D.进口货物缴纳的增值税税款

参考答案:A

246.下列属于缴纳教育费附加范围的有：（ ）

A.缴纳增值税的事业单位

B.缴纳进口消费税的国有企业

C.缴纳印花税的外商投资企业

D.只缴纳个人所得税的公司职员

参考答案:A

247.关于教育费附加减免优惠的说法，正确的是（ ）。

A.某企业出口服装已退增值税后，应退还教育费附加。

B.某人下岗失业后从事个体餐饮服务，当年可免征教育费附加。

C.某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，教育费附加同时先征后返。

D.某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收教育费附加。

参考答案:B

248.下列属于教育费费附加计税依据的是（ ）。

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消纳税

参考答案:D

249.某服装厂（小规模纳税人），主要从事服装制作，并将购置的门面房一间出租给某单位存放货物。2018年7月缝纫业务共收取现金38560元，门面房出租收取3800元，该服装厂当月应缴纳教育费附加（ ）元。

A.0

B.28.34

C.31.54

D.41.36

参考答案:A

250.下列有关教育费附加的表述，不符合规定的有（ ）。

A.只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳教育费附加。

B.对出口产品退还增值税、消费税，不退还教育费附加。

C.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收教育费附加。

D.因减免增值税、消费税而退库的，相应教育费附加可以同时退还。

参考答案:A

251.某物业公司为增值税一般纳税人，2018年1月向自来水公司支付自来水费130万元，而后卖给业主，销售额为200万元，如果物业公司选择简易计税办法，以上价款均不含增值税，当月该物业公司应缴纳的教育费附加（ ）万元。

A.0.063

B.0.054

C.0.63

D.0.54

参考答案:A

252.下列表述，错误的是（ ）。

A.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于非营业活动。

B.残疾人组织为社会提供的服务，免征教育费附加。

C.图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征教育费附加。

D.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征教育费附加。

参考答案:B

253.自2016年2月1日起免征地方教育附加由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万（按季度纳税的季度销售额或者营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（ ）（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（ ）。

A.10万元 30万元

B.3万元 9万元

C.5万元 15万元

D.8万元 24万元

参考答案:A

254.地方教育附加的计征依据为（ ） 。

A.应该缴纳的增值税、消费税和营业税

B.实际缴纳的增值税、消费税和营业税

C.实际缴纳的消费税、营业税和增值税税额与加收的滞纳金之和

D.缴纳增值税的单位和个人

参考答案:B

255.地方教育附加的征收标准为（ ）。

A.实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%

B.实际缴纳的增值税税额的2%

C.实际缴纳的消费税税额的3%

D.实际缴纳的增值税、消费税税额的3%

参考答案:B

256.以下有关地方教育附加的说法，正确的是（ ）。

A.地方教育附加以增值税、消费税和营业税的应缴数为计征依据。

B.对海关进口产品征收的增值税、消费税，也要征收地方教育附加。

C.对增值税、营业税和消费税“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的地方教育附加一律不予退(返)还。

D.现行地方教育附加的征收率为1%。

参考答案:C

257.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，（ ）已征收的地方教育附加 。

A.同时退还

B.不予退还

C.先征后返

D.先征后退

参考答案:A

258.地方教育附加的缴费期限是（ ）。

A.年度终了后10日

B.月度终了后5日

C.季度终了后10日

D.与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致

参考答案:D

259.对城市棚户区改造项目，按照财政部规定（ ）地方教育附加。

A.按规定征收

B.免收

C.减半征收

D.按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征

参考答案:B

260.以下说法正确的是（ ）。

A.直接减免“三税”的，同时减免地方教育附加。

B.先征后返“三税”的，同时返还地方教育附加。

C.先征后退“三税”的，同时退还地方教育附加。

D.即征即退“三税”的，同时退还地方教育附加。

参考答案:A

261.2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同向其他建筑企业支付工程分包款12万元，则该纳税人应缴纳地方教育附加（ ）万元。

A.0.012

B.0.0048

C.0

D.0.006

参考答案:C

262.对出口产品退还增值税、消费税的，（ ）已征收的地方教育附加。

A.同时退还

B.不予退还

C.先征后返

D.先征后退

参考答案:B

263.以下哪项是地方教育附加的扣缴人（ ）

A.负有代扣、代收教育费附加义务的单位

B.缴纳增值税的单位

C.开票人

D.支付人

参考答案:A

264.下列属于地方教育附加计征依据的是（）

A.进口环节缴纳的增值税

B.进口环节缴纳的关税

C.进口环节缴纳的消费税

D.国内销售环节实际缴纳的增值税、消纳税

参考答案:D

265.地方教育附加由（ ）负责征收。

A.税务部门

B.财政部门

C.教育部门

D.A和B

参考答案:A

266.以下说法正确的是（ ）：

A.地方教育附加要确保专款专用，任何单位不得挪作他用。

B.地方教育附加按季缴纳。

C.地方教育附加的缴费人是缴纳增值税的单位和个人。

D.可以从地方教育附加收入中提取或列支代征手续费。

参考答案:A

267.（ ）要加强对地方教育附加征收、使用的监督、检查。

A.人民银行国库部门

B.财政、审计等部门

C.税务局

D.财政局

参考答案:B

268.以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）

A.地方教育附加由教育部门负责征收。

B.地方教育附加征收比率为3%。

C.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。

D.地方教育附加计费依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额。

参考答案:C

269.纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日（含）以前个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关为其开具（A ）。

A.《税收完税证明》（文书式） B.《纳税记录》

C.《税收完税证明》（表格式） D.《工资记录》

270.纳税人对个人所得税《纳税记录》存在异议的，可以向（ B ）申请核实。

A.户籍所在地主管税务机关 B.该项记录中列明的税务机关

C.纳税人所在地主管税务机关 D.收入来源地主管税务机关

271.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款。具体计算公式为（A ）。

A.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

B.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额-累计减免税额-累计已预扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数

C.本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×20%)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

D.本期应预扣预缴税额=（本期预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-本期减免税额-本期已预扣预缴税额

272.稿酬所得的收入额减按（ C ）计算。

A.30% B.50% C.70% D.80%

273.为居民个人计算劳务报酬所得应预扣预缴税额下列公式正确的是（D ）。

A.劳务报酬所得应预扣预缴税额=每次收入×预扣率-速算扣除数

B.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率

C.劳务报酬所得应预扣预缴税额=收入额×20%

D.劳务报酬所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

274.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减( B)后的余额为应纳税所得额。

A.减除费用4800元 B.减除费用5000元 C.减除费用5000元和专项附加扣除

D.减除20%的费用

275.依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（C）

A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“经营所得”项目计征个人所得税

C.中小高新技术企业以未分配利润向个人股东转增股本，个人股东一次缴纳税款确有困难的，可在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳

D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

276.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（C）

A.个人购买体育彩票中奖8000元

B.职工领取的原提存的住房公积金30000元

C.学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元

D.退休职工每月取得的退休工资4000元

277.纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（B）个月内汇算清缴。

A.8,4B.15,3C.10,3D.15,5

278.个人转让财产时，扣除的财产原值不正确的是（ C）

A.有价证券，为买入价以及买入时按照规定缴纳的有关费用

B.建筑物，为建造费或购进价格以及其他有关费用

C.土地使用权，为取得土地使用权所支付的价款

D.机器设备，为购进价格、运输费、安装费以及其他有关费用

279.居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，在（D）前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。

A.2018年12月31日B.2019年12月31日

C.2020年12月31日D.2021年12月31日

280.自（D）起，外籍个人符合居民个人条件的，不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除。

A.2019年1月1日B.2020年1月1日

C.2021年1月1日D.2022年1月1日

281.下列说法错误的是（C）

A. 单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

B.财产转让所得，按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额计算纳税。

C.居民个人从中国境内和境外取得的利息、股息、红利所得，应当合并计算应纳税额。

D.两个以上的个人共同取得同一项目收入的，应当对每个人取得的收入分别按照个人所得税法的规定计算纳税。

282.有关个人所得税计税依据的特殊规定下列说法不正确的是（D）

A.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

B.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对公益性青年少年活动场所的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

C.个人通过非营利性的社会团体和国家机关对红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

D.个人通过中国境内社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除

283.某人购买彩票中奖所得为80万，该人拿出5万元通过某社会团体捐赠给贫困山区，该人应纳税额为（B）

A.16B.15C.14 D.13

284.小李为一名企业员工，2019年1月取得工资薪金收入3000元（无其他扣除项目），全年一次性奖金收入10000元，假设该全年一次性奖金不并入综合所得，则该笔全年一次性奖金收入应纳税额为（D）

A.200B.240C.260D.300

285.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》自什么时候起执行。（ C ）

A.2018年10月1日 B.2018年12月1日

C.2019年1月1日 D.2020年1月1日

286.扣缴义务人向居民纳税人支付以下哪项所得时，不需要按预扣预缴方法计算税款。（ A ）

A.利息、股息、红利所得 B.劳务报酬所得

C.稿酬所得 D.特许权使用费所得

287.非居民个人在一个纳税年度内税款扣缴方法（ A ）。

A.保持不变 B.随时变化 C.达到居民个人条件当月变化 D.达到居民个人条件次月变化

288.预扣预缴税款时，居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的减除费用如何计算？（ C ）

A.减除费用按收入的百分之二十计算。

B.减除费用按八百元计算。

C.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

D.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后再减按百分之七十计算。

289.预扣预缴税款时，非居民个人劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的减除费用如何计算？（ A ）

A.减除费用按收入的百分之二十计算。

B.减除费用按八百元计算。

C.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。

D.每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算，然后再减按百分之七十计算。

290.非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的应纳税额计算公式为：（ B ）

A.应纳税额=应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

B.应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

C.应纳税额=应纳税所得额×20%

D.工资、薪金所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数；劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的应纳税额=应纳税所得额×20%

291.稿酬所得应预扣预缴税额计算公式为（ A ）。

A.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%

B.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%×70%

C.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%-速算扣除数

D.应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数

292.《关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》自什么时候起执行。（C ）

A.2018年10月1日 B.2018年12月1日

C.2019年1月1日 D.2020年1月1日

293.扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于（ B ）扣缴申报时向税务机关报送。

A.当月 B.次月 C.年度前 D.次年汇算清缴时

294.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并（ B ）办理扣缴申报。

A.按次 B.按月 C.按季 D.按年

295.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》由（D ）制定。

A.国务院

B.全国人大常委会

C.财政部

D.税务总局

296.纳税人A2019年1月1日至3月31日在甲公司上班，甲公司在3月31日给其发放了3月份工资，然后A离职，甲公司在4月份扣缴申报时，应填写A的累计减除费用是（ B）。

A.5000 B.15000 C.20000 D.60000

297.下列不属于扣缴义务人应当向主管税务机关报送的信息资料的是：（ C ）

A.支付所得数额

B.扣除事项

C.纳税人配偶的专项附加扣除信息

D.扣缴税款的具体数额和总额

298.居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用预扣率有（ C ）档

A.3 B.5 C.7 D.9

299.居民个人取得劳务报酬所得，预扣预缴应纳税所得额为30000元，适用的预扣率为（ B ）。

A.20% B.30% C.40% D.50%

300.下列不可以申请开具《纳税记录》的是（ A ）。

A.纳税人2018年12月31日以前取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报

B.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，但尚未缴纳税款的

C.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，且已缴纳税款的

D.纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报