【临沂市减税降费知识竞赛题库】多项选择题

1. 某单位2018年6月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，购入写字楼的不动产进项税额在2018年7月申报抵扣了60%，在以下哪个月份的申报期内能够申报抵扣剩下的 40%？（）

A.2018年8月 B.2019年4月

C.2019年5月 D.2019年7月

参考答案：BCD

2.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有（ABCD）

A.增值税专用发票 B.增值税电子普通发票

C.注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单

D.铁路车票以及公路、水路等其他客票

3.享受农产品加计扣除政策的凭证有（ABC）

A.增值税专用发票 B.海关进口增值税专用缴款书

C.农业生产者销售自产农产品开具的免税发票

D.批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票

4.深化增值税改革后，适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ACD）

A.增值电信服务 B.基础电信服务

C.金融服务 D.现代服务

5.深化增值税改革后，适用9%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCD）

A.交通运输 B.不动产租赁

C.邮政服务 D.转让土地使用权

6.增值税改革后，现有的增值税税率有（BDE）。

A. 16% B.13% C.11% D. 9% E.6%

7. 哪些小规模纳税人可以使用税控设备自行开具发票：（ ABCD ）

A.月销售额超过10万元的

B.月销售额未超过10万元的，已经使用增值税发票管理系统的

C.已经自行开具增值税专用发票的，可以继续自行开具增值税专用发票

D转登记日前已作增值税专用发票票种核定的，继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票；

E.销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的

8、税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。受送达人是法人或者其他组织的，可以签收文书的人员有（ ）。

A.法人的法定代表人、其他组织的主要负责人

B.该法人、组织的财务负责人

C.该法人、组织负责收件的人

D.销售员

参考答案：ABC

9.增值税的优点是（ABCD ）

A.能够平衡税负，促进公平竞争。

B.既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足。

C.在组织财政收入上具有稳定性和及时性。

D.在税收征管上可以互相制约，交叉审计，避免发生偷税。

E.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。

10、对于有欠税的纳税人，税务机关发现其具有下列行为时，可以依法行使税收撤销权的有（）。

A.怠于行使到期债权

B.放弃到期债权

C.无偿转让财产

D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道的

参考答案：BCD

11.下列说法正确的是：

A. 实行汇总申报缴纳增值税的总分支机构纳税人中，符合转登记条件的分支机构，可以申请退出汇总申报，进行独立核算，选择转登记为小规模纳税人。

B. 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的（按季申报的，在预缴地实现的当季销售额未超过30万元的），当期无需预缴税款。

C. 在一个纳税期限内，小规模纳税人在同一县（市、区）提供建筑服务、销售不动产、出租不动产等多个应预缴项目的，分别计算在预缴地实现的销售额。

D. 其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的余额租金收入未超过10万的，免征增值税。

参考答案：ABD

12.下列说法正确的是：

A. 小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税

B. 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，2019年第一季度销售额未超过30万元），但当期因代开普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。

C. 曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不可选择转登记。

D. 2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

参考答案：ABD

13.下列说法错误的是：

A. 某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额超过月销售额10万元免税标准，应在不动产所在地预缴税款；

B. 某个体工商户选择按月纳税，销售不动产销售额未超过季度销售额10万元的免税标准，仍应在不动产所在地预缴税款

C. 小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元,合计销售额为17万元，则该纳税人不可享受小规模纳税人免税政策。

D. 2019年1月，某建筑业小规模纳税人（按月纳税）取得建筑服务收入20万元，同时向其他建筑企业支付分包款12万元，该纳税人当月可以不可享受小规模纳税人免税政策。

参考答案：BCD

14.下列可以自开专票的小规模纳税人有（ABD）

A 工业 B 住宿业 C 餐饮业 D 建筑业

15. 自2019年3月1日起，下列哪些行业的小规模纳税人是新纳入可自行开具增值税专用发票范围的？（ABC）

A租赁和商务服务业 B 科学研究和技术服务业

C 居民服务、修理和其他服务业 D 建筑业

16.增值税一般纳税人购进农产品，可凭哪几种增值税扣税凭证抵扣进项税额？（ABCD）

A 增值税专用发票 B 海关进口增值税专用缴款书

C 农产品收购发票 D 农产品销售发票

17、增值税加计抵减政策中所称的生产、生活服务业纳税人，是指提供（ABCD）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

A 邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务

18、可以采取哪种方式升级税控开票软件？（ABCD）

A 在线升级 B 自行下载升级C 点对点辅导升级 D税控服务单位上门升级

19、适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？（ABCDE）

A．增值电信服务、

B．金融服务、

C．现代服务（租赁服务除外）、

D．生活服务、

E．无形资产（不含土地使用权）

20. 根据增值税优惠政策，下列表述正确的有（）。

A.对粮食部门经营的退耕还林还草补助粮，凡符合国家规定标准的，比照“救灾救济粮”免征增值税

B.宠物饲料不属于免征增值税的饲料

C.自2013年9月1日起，精料补充料免征增值税

D.政府储备食用植物油的销售继续免征增值税

参考答案:A,B,C,D,

21. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒的包装物押金

参考答案:B,D

22. 下列选项中，不得开具增值税专用发票的有（）。A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.某餐厅向消费者个人提供餐饮服务

C.商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品

D.从事学历教育的学校提供的教育服务

E.某咨询公司为企业提供咨询服务

参考答案:A,B,C,D

试题解析:应税销售行为的购买方为消费者个人的和发生应税销售行为适用免税规定的，都是不得开具增值税专用发票的。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。

23.自2017年7月1日起，下列凭证中，不需要在开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额的有（）。

A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.机动车销售统一发票

D.农产品销售发票

E.农产品收购发票

参考答案:B,D,E

24. 根据规定，增值税的计税方法包括（）。

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.扣缴计税方法

D.特殊计税方法

E.全额计税方法

参考答案:A,B,C

25. 自2019年4月1日起，以下产品适用9%低税率的有（）。

A.玉米胚芽

B.烟叶

C.奶油

D.调制乳

E.原油

参考答案:A,B

试题解析:自2019年4月1日起，奶油、调制乳和原油的税率均为13%。

26. 增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（）。

A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

E.收取的啤酒的包装物押金

参考答案:B,D

试题解析:纳税人代有关行政管理部门收取的费用，符合规定条件的，不属于价外费用，不征收增值税；对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，在收取时并入当期销售额征税，逾期时不再并入当期销售额。

27. 下列增值税应税行为，不适用6%税率的有（ ）

A.交通运输业服务

B.鉴证咨询服务

C.邮政业服务

D.基础电信服务

参考答案:A,C,D

28. 根据增值税有关规定，下列关于增值税纳税义务、扣缴义务发生时间的规定中，说法正确的是（）。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

C.纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

参考答案:A,B,D

29. 下列各项中，属于不征收增值税项目的有（）。

A.被保险人获得的保险赔付

B.存款利息

C.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金

D.销售货物的同时收取的包装费

参考答案:A,B,C

30. 按照现行政策规定，下列属于车辆购置税免税项目的有（ ）。

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.购置列入《新能源汽车车型目录》的新能源汽车

E.自卸式垃圾车

参考答案:A,B,C,D

31.税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象包括（ ）。

A.税款

B.滞纳金

C.罚款

D.保证金

参考答案：ABC

32. 营改增试点一般纳税人提供的下列服务，可以选择简易计税办法计算缴纳增值税有（ ）。

A.铁路旅客运输服务

B.出租车服务

C.城市电影放映服务

D.收派服务

参考答案：BCD

33. 下列增值税货物或劳务适用13%税率的有（ ）。

A.销售家用电器

B.销售自来水

C.设备融资租赁

D.货物运输收入

E.汽车修理收入

参考答案：ACE

34. 有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有（ ）。

A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

B. 适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策

C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

D. 一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之后的销售额计算

参考答案 BC

35、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定错误的是（）。

A.发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过3万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过9万元，下同）的，免征增值税。

B.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

C. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额也需要照章征收增值税。

D. 小规模纳税人发生销售不动产的行为，无论是否超过10万元，均照章征收增值税。

参考答案 ACD

36. 航空运输的电子客票行程单上计算进项抵扣的基础不包括（）

A票价 B燃油附加费 C民航发展基金 D机场建设费

参考答案:CD

37.某小规模纳税人提供劳务派遣服务，计算缴纳增值税的方法正确的有（ ）。

A.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

B.以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

C.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依3%的征收率计算缴纳增值税

D.以取得的全部价款和价外费用为销售额，依5%的征收率计算缴纳增值税

参考答案 BC

38.纳税人取得的以下票据（），可以享受农产品加计扣除政策。

A农业生产者销售自产农产品适用免税政策开具的普通发票

B一般纳税人开具的增值税专用发票

C海关进口增值税专用缴款书；

D小规模纳税人处取得的增值税专用发票

E批发零售环节纳税人销售免税农产品开具的免税发票

参考答案 ABCD

39. 提供（）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的生产、生活服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

A邮政服务 B电信服务 C现代服务 D生活服务 E金融服务

参考答案 ABCD

40.同时符合以下（）条件，才可申请退还增量留抵税额。

A自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于60万元

B纳税信用等级为A级或者B级

C申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的

D申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上的

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的

参考答案 BCE

41. 纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣是指（）

A 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进当期，一次性予以抵扣

B 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许全部从销项税额中抵扣

C 2019年4月1日前购入的不动产，还没有抵扣的进项税额的40%部分，从2019年4月所属期开始，允许分次分批从销项税额中抵扣

D 2019年4月1日后购入的不动产，纳税人可在购进下期，一次性予以抵扣

参考答案 AB

42.增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用（）税率的，税率调整为（）；原适用（）税率的，税率调整为（）

A 16% 13% B 11% 9% C10% 9% D 13% 9%

参考答案 AC

43. 关于一般纳税人转回小规模纳税人说法错误的是（）

A转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

B 差额征税的纳税人转登记的销售额按照差额扣除后的销售额判断是否超过500万

C 转回小规模纳税人的行业不包含纯营改增的纳税人

D曾在2018年选择过转登记，后又超标被登记为一般纳税人的，在2019年不可选择转登记

参考答案 BCD

44.自2019年3月1日起，住宿业，鉴证咨询业，建筑业，工业，( )，( )，( )，( )的所有小规模纳税人均可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，不受月销售额标准的限制。

A租赁和商务服务业

B科学研究和技术服务业

C 居民服务、修理和其他服务业

D信息传输、软件和信息技术服务业.

参考答案 ABCD

45.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转入的，是在发生的（）转入。需要转出的，是在发生的（）转出。

A 次月 B 当期 C 任意选择一个月 D 下年

参考答案 AB

46.加计抵减政策适用主体为提供（）服务的纳税人

A邮政服务 B 电信服务 C 现代服务 D 生活服务

参考答案 ABCD

47.下列属于试行期末留抵退税制度的退税条件有：

A信用等级为A级或B级

B申请退税前36个月内未因偷税被税务机关处罚

C申请退税前36个月内不存在骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票的行为

D 2019年4月1日起至申请退税期间，未享受即征即退、先征后返或先征后退政策。

参考答案 ACD

48.纳税人办理综合所得汇算清缴，应当准备与收入、扣除、享受税收优惠等相关资料，按规定留存备查或报送，这些扣除包括（ABCE ）

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.依法确定的其他扣除

D.成本费用

E.捐赠

49.纳税人享受子女教育专项附加扣除，应当填报的信息包括（ABDE ）

A.配偶及子女的姓名、身份证件类型及号码

B.当前受教育阶段及起止时间

C.学费支出金额

D.就读学校

E.与配偶之间扣除分配比例

50. 下列属于免征增值税项目的有（）。

A.中外合作办学取得的收入

B.小额贷款公司农户小额贷款利息收入

C.月销售额15万元以下的增值税小规模纳税人

D.养老机构提供的养老服务

参考答案 ABD

51. 增值税一般纳税人适用6%税率的增值税应税行为包括哪些？(BCD)

A.基础电信服务 B.金融服务C.现代服务（租赁服务除外）D.生活服务E.销售无形资产（含土地使用权）

52. 某单位2019年1月购入一层写字楼，取得增值税专用发票，当前尚有购入写字楼的不动产进项税额40%未抵扣，以下该单位的税务处理方式正确的是（BD）。

A.在2019年4月所属期抵扣剩余的30%，在5月所属期抵扣剩余的10%

B.在2019年4月所属期抵扣剩余的40%

C.在2019年5月所属期抵扣剩余的20%，在10月所属期抵扣剩余的20%

D.在2019年10月所属期抵扣剩余的40%

53.增值税加计抵减政策适用于提供(ABCD)服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

A. 生活服务 B.电信服务C.现代服务D. 邮政服务 E.运输服务

54.申请留抵退税的条件是（ABCDE）？

A.从2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

B纳税信用等级为A级或者B级；

C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形的；

D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；

E.自2019年4月1日起未享受即征即退或先征后返（退）政策。

55.下列收入在计算应纳税所得额时,不得扣除费用的有(AD)

A.红利收入

B.财产租赁收入

C.稿费收入

D.中奖收入

122.根据税法规定,个人所得税纳税人区分居民个人和非居民个人的标准有(AD)

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

E.国籍

56、自然人税收管理系统扣缴客户端人员信息采集完毕后，需先将人员信息报送至税务机关端进行验证，再获取报送结果和身份验证结果，获取的验证结果包括：（ABCD）

A.暂不验证 B.验证中 C.验证不通过 D.验证通过 E.不需验证

57、目前，居民个人可以通过以下四个渠道填报专项附加扣除信息：（ACDE）

A.自行在“个人所得税”APP填报

B.自行使用第三方软件填报

C.自行在自然人办税服务平台网页填报

D.自行到税务局办税服务厅填报

E.提交给扣缴单位在扣缴客户端软件填报

58、“个人所得税”APP登录账号有哪些？（ BDE ）

A.邮箱 B.登录名 C.微博账号 D.手机号码 E.证件号码（外国护照除外）

59、目前“个人所得税”APP有（DE）注册方式

A.支付宝账号认证注册 B.手机号认证注册 C.银联认证注册 D.注册码认证注册 E.人脸识别注册

60、下列可以在自然人税收管理系统扣缴客户端申报的综合所得和分类所得有：（ ACD ）

A.工资、薪金所得 B.经营所得 C.偶然所得 D.稿酬所得 E.其他所得

61. 纳税人可以通过（ BCD ）等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息

A.电话 B.电子模板

C.远程办税端 D.纸质报表 E. 电子邮件

62．个税改革后，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有 （ ACD ）

A.工资薪金所得 B.偶然所得

C.劳务报酬所得 D.经营所得

E. 利息股息红利所得

63. 纳税人有下列情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；情形严重的，应当纳入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理：( ABCDE )

A.报送虚假专项附加扣除信息；

B.重复享受专项附加扣除；

C.超范围或标准享受专项附加扣除；

D.拒不提供留存备查资料；

E.税务总局规定的其他情形。

64.纳税人发生了符合条件的住房贷款利息，享受住房贷款利息专项附加扣除的起止时间为： ( AC )

A．贷款合同约定开始还款的当月

B. 贷款合同约定开始还款的次月

C. 贷款合同终止的当月

D. 贷款合同终止的次月

E. 贷款合同终止的当年年末

65.纳税人向扣缴义务人或主管税务机关办理住房贷款利息专项附加扣除时，应当填报：( ABCD )

A．房屋所有权证号或预售合同编号

B. 贷款方式

C. 贷款合同编号

D. 借款期限

E. 主要工作城市

66. 赡养老人专项附加扣除中，其他法定赡养人包括（ CD ）

A.实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

B.实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

C.祖父母的子女均已经去世，实际承担对祖父母赡养义务的孙子女

D.外祖父母的子女均已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

E.外祖父母的孙子女已经去世，实际承担对外祖父母赡养义务的外孙子女

67.以下关于赡养老人专项附加扣除的说法中，正确的是：（ABCD）

A．纳税人为独生子女的，按照每月2000元的标准定额扣除

B. 纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度

C. 分摊方式包括平均分摊、被赡养人指定分摊或者赡养人约定分摊，具体分摊方式在一个纳税年度内不得变更。

D. 采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1000元，并签订书面分摊协议。

E.采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高可以超过每月1000元，并签订书面分摊协议。

68.享受子女教育专项附加扣除政策的主体包括哪些（ABCD ）

A.生父母

B.养父母

C.继父母

D.未成年人的监护人

E.不属于监护人的亲属

69.纳税人享受子女教育专项附加扣除政策的，其子女接受学历教育的范围包括哪些？（ABCD ）

A.小学和初中

B.普通高中

C.中等职业教育

D.大学本科

E.博士后

70.纳税人子女在境外接受教育的，必须留存什么资料？（ AC ）

A.境外学校录取通知书

B.学费支付证明

C.留学签证

D.子女出入境记录

E.机票、车票等交通工具支付凭证

71.下列（AB ）人员发生的符合条件的大病医疗支出，可以由纳税人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

72.下列有关大病医疗支出扣除的叙述，正确的有？（CDE )

A.未成年子女的大病医疗支出由父母按比例分摊扣除。

B.纳税人的大病医疗支出可以由本人和配偶按比例分摊扣除。

C.未成年子女的大病医疗支出由父母一方扣除。

D.纳税人的大病医疗支出可以由本人扣除。

E.纳税人的大病医疗支出可以由配偶扣除

73.纳税人自2019年6月起发生了符合条件的住房租金扣除，以下哪些判断是正确的？ （BCE ）

A.纳税人在6月份即告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额更高

B.无论纳税人在6月份还是8月份告知扣缴义务人租房信息，当年享受的扣除金额是一样的

C.纳税人不将信息提交给扣缴义务人，也可以通过汇算清缴享受扣除

D. 纳税人当年可以按照6个月计算可享受住房租金扣除金额

E.纳税人当年可以按照7个月计算可享受住房租金扣除金额

74.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴，正确的说法包括（ BCD ）

A.从两处以上取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得中的一项或多项，且上述所得年收入额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

75.国家限制和禁止行业可参照（）列举的产业加以判断。ABCD

A《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的限制外商投资产业目录、

B《外商投资产业指导目录（2017年修订）》中规定的禁止外商投资产业目录

C《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》淘汰类

D《产业结构调整指导目录（2011年本）（2013年修订）》限制类

76.《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过（）人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过（）万元”。AC

A 300，B 400，C 5000 D4000

77.享受《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定税收政策的创业投资企业，应同时符合以下条件：ABC

A.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业或合伙创投企业，且不属于被投资初创科技型企业的发起人；

B.符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）规定或者《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）关于创业投资基金的特别规定，按照上述规定完成备案且规范运作；

C.投资后2年内，创业投资企业及其关联方持有被投资初创科技型企业的股权比例合计应低于50%。

D.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

78.纳税人可以通过（ ACD ）方式申请开具本人的个人所得税《纳税记录》

A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅

79、纳税人委托他人到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ ABC ）

A.委托人有效身份证件原件 B.受托人有效身份证件原件 C.委托人书面授权资料 D.纳税人工资记录

80、下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ ABC ）

A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

81、税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过（ ABC ）等方式进行验证。

A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅

82、计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCDE ）后的余额。

A.累计免税收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除 D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除

83.按照《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）和《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，初创科技型企业需同时符合的条件有ABCDE

A.在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业；

B.接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30%；资产总额和年销售收入均不超过5000万元；

C.接受投资时设立时间不超过5年（60个月）；

D.接受投资时以及接受投资后2年内未在境内外证券交易所上市；

E.接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%。

84.根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号附件）规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备（）资料留存备查：ABC

A所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；

B.从业人数的情况；

C资产总额的情况

D股东情况

85、实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABE ）

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得

D.经营所得 E.利息、股息、红利所得

86、支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其（ AD ）等信息。

A.个人所得

B. 已退税款

C.全年应缴税款

D.已扣缴税款

E.不需提供任何信息

87、对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括（ CDE ）。

A.已扣缴的税款

B.自行查补的税款

C.税务机关查补的税款

D.司法机关查补的税款

E.税务机关责令补扣的税款

88、下列属于纳税人有效的身份证件的是（ ABCDE ）

A.中华人民共和国居民身份证

B.港澳居民来往内地通行证

C.港澳居民居住证

D.外国人工作许可证

E.外国人永久居留身份证

89、个人所得税扣缴申报表需（ BC ）留存。

A.纳税人

B.扣缴义务人

C.税务机关

D.银行

E.均不需留存

90、扣缴义务人哪些行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。（ ACDE ）

A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除

B.纳税人填报的专项附加扣除信息有误

C.不缴或少缴已扣税款

D.借用或冒用他人身份等行为

E.未按照规定向税务机关报送资料和信息

91、下列说法正确的是：（ BCE ）

A.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次

B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

D.劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

E.特许权使用费所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

92.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴.(ABCD)

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

D.纳税人申请退税。

E.取得综合所得又有经营所得的

93.纳税人取得综合所得办理汇算清缴时，办理地点叙述正确的有（ ACD ）

A.对有两处以上任职、受雇单位的，选择其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关申报

B.对只有一处任职、受雇单位的，可以选择其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报，也可以选择户籍所在地主管税务机关申报

C.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向户籍所在地主管税务机关办理汇算清缴申报

D.纳税人没有任职、受雇单位的，可以向经常居住地主管税务机关办理汇算清缴申报

94.个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者个人以及其他从事生产、经营活动的个人取得应税经营所得包括的情形有（ ABDE ）

A.个人通过在中国境内注册登记的个体工商户、个人独资企业、合伙企业从事生产、经营活动取得的所得

B.个人依法取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得

C.个人从事设计、审稿、打字等劳务取得的所得

D.个人从事其他生产、经营活动取得的所得

E.个人承包、承租、转包、转租取得的所得

95.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报，办理地点叙述正确的有（ACDE）

A.向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

B.在中国境内没有任职、受雇单位的，向所得来源地主管税务机关办理纳税申报

C．在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报

D.户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择其中一地主管税务机关办理纳税申报

E.在中国境内没有任职、受雇单位的，向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报

96．自然人纳税人办理下列涉税事项时应当向税务机关或扣缴义务人提供纳税人识别号。（ABCDE ）

A.办理纳税申报

B.税款缴纳

C.申请退税

D.开具完税凭证

E.纳税查询

97.下列关于自然人纳税人识别号有关事项说法正确的是：（ABDE）

A.自然人纳税人识别号，是自然人纳税人办理各类涉税事项的唯一代码标识

B.有中国公民身份号码的，以其中国公民身份号码作为纳税人识别号

C.没有中国公民身份号码的，由纳税人提供的有效身份证件号码作为其纳税人识别号

D.纳税人首次办理涉税事项时，应当向税务机关或者扣缴义务人出示有效身份证件，并报送相关基础信息

E.税务机关应当在赋予自然人纳税人识别号后告知或者通过扣缴义务人告知纳税人其纳税人识别号，并为自然人纳税人查询本人纳税人识别号提供便利

98. 《国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告》所称“有效身份证件”，是指：(ABCDE)

A.纳税人为中国公民且持有有效《中华人民共和国居民身份证》的，为居民身份证。

B.纳税人为华侨且没有居民身份证的，为有效的《中华人民共和国护照》和华侨身份证明

C.纳税人为港澳居民的，为有效的《港澳居民来往内地通行证》或《中华人民共和国港澳居民居住证》

D.纳税人为台湾居民的，为有效的《台湾居民来往大陆通行证》或《中华人民共和国台湾居民居住证》

E.纳税人为持有有效《中华人民共和国外国人永久居留身份证》的外籍个人的，为永久居留证和外国护照

99. 个人所得税法所称全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的（ ABCE ）以及其他相关涉税信息资料。

A.个人有关信息

B.支付所得数额

C.扣除事项和数额

D应扣未扣税款额

E.扣缴税款的具体数额和总额

100.税务机关按照规则赋予自然人纳税人识别号，对自然人纳税人涉税数据进行“一人式”归集，在全国范围内实现（ AC ）。自然人纳税人识别号原则上一经确定，不再改变。

A.一人一码 B.一档多人

C.一人一档 D.一人多码

E.一码多人

101. 纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，纳税人向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报的期限可能是（ AB ）

A.取得所得的次月15日内

B.取得所得的季度终了后15日内

C.取得所得的次年3月31日前

D.取得所得的次年6月30日前

102.个人所得税法规定的综合所得包括（ABD）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得、劳务报酬所得

C.经营所得

D.特许权使用费所得

103.专项附加扣除包括（ABCD）

A.住房贷款利息和住房租金

B.子女教育和继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

税

104.下列所得可以减征个人所得税的（ACD）

A.残疾人员取得的所得

B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴

C.孤老人员和烈属取得的所得

D.因严重自然灾害造成重大损失的

105.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。以上所称损失包括（ABCD）

A.生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失

B.转让财产损失

C.坏账损失

D.自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失

106.计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（ABE）

A.被没收的财物

B.分配给投资者的股利

C.经营租赁费用

D.缴纳的城市维护建设费

E.个人缴纳的个人所得税

107.下列收入中可按全年一次性奖金的计税办法计算缴纳个人所得税的有（ACD）

A.年终加薪

B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入

C.实行年薪制而兑现的年薪

D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资

E.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入

108.下列所得项目中，采用代扣代缴方法征收个人所得税的（ABCE）

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.经营所得

E.工资、薪金所得

109.小微企业普惠性税收减免政策规定，小型微利企业可以享受（）。AC

A.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。

C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。

D.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。

110.2019年实施小型微利企业普惠性所得税减免政策与以前年度的政策相比，发生的变化有ABCD

A小型微利企业判断标准发生变化

B预缴企业所得税时小型微利企业的判断方法发生变化

C进一步加大企业所得税优惠力度

D判断是否为小型微利企业，不需要结合企业上一个纳税年度是否为小型微利企业的情况进行判断

111.在判断是否符合小型微利企业条件时，涉及的指标有ABCD

A行业 B资产总额

C从业人员 D应纳税所得额（实际利润额）

112.截至目前，已划转到税务部门征收社会保险费的缴费人群有（）

A机关事业单位 B企业单位

C灵活就业人员 D城乡居民

参考答案：AD

113.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：

A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。

B.自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。

C.企业招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

D. 自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收地方教育附加。

参考答案：ABCD

114.以下关于地方教育附加说法正确的是（ ）

A.征收地方教育附加使用税务部门的“中华人民共和国税收通用缴款书”等税收票证，直接缴入当地国库。

B.负有代扣、代收教育费附加义务的单位，同时负有代扣、代收地方教育附加义务。

C. 企业申请增值税出口退税，同时可申请退还地方教育附加。

D.企业出口自产货物免抵的增值税额，按规定不征收地方教育附加。

参考答案：AB

115.地方教育附加可以（ ）缴纳。

A.按次

B.按年

C.按月

D.按季度

参考答案：ACD

116.建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。上述人员具体包括（ ）：

A.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

B.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

C.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员

D.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。

参考答案：ABCD

117.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，有关优惠政策表述正确的是（ ）：

A.与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费。

B.自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。

C.定额标准为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。

D.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。

参考答案：ABCD

118.以下关于地方教育附加的说法正确的是（ ）：

A.对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从地方教育附加的计征依据中扣除退还的增值税税额。

B.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。

C.严禁从地方教育附加收入中提取或列支征管经费。

D.地方教育附加征收率为3%。

参考答案：ABC

119.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在（ ）地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，就地计算缴纳地方教育附加。

A.建筑服务发生地

B.不动产所在地

C.纳税人机构所在地

D.纳税人所在地

参考答案：AB

120.按照现行规定，以下关于地方教育附加的说法错误的是（ ）：

A.地方教育附加与纳税人缴纳增值税、消费税的纳税期限一致。

B.地方教育附加征收率为1%。

C.地方教育附加由教育部门负责征收。

D.地方教育附加计费依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税的税额。

参考答案：BCD

121.教育费附加的计税依据为（ ）。

A.实际缴纳的增值税额

B.实际缴纳的消费税额

C.实际缴纳的营业税额

D.实际缴纳的资源税额

参考答案：ABC

122.对增值税、消费税、营业税“三税”实行（ ）办法的，除另有规定外，一律不予退（返）还教育费附加。

A.先征后返

B.先征后退

C.即征即退

D.减免

参考答案：ABC

123.缴纳教育费附加的单位包括：( )

A.国有企业

B.有限公司

C.股份制企业

D.私营企业

E.其他单位

参考答案：ABCDE

124.缴纳教育费附加的个人包括：( )

A.个体工商业户

B.自然人

C.合伙人

D.投资人

参考答案：AB

125.教育费附加的特点（ ）。

A.专款专用

B.属于一种附加税费

C.征收范围较广

D.采用多个税率

参考答案：ABC

126.教育费附加的征收范围比较广，具体包括（ ）。

A.城市市区

B.县城

C.建制镇

D.税法规定征收“三税”的其他地区

参考答案：ABCD

127.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的，应在（）地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的教育费附加征收率就地计算缴纳教育费附加。

A.建筑服务发生地

B.不动产所在地

C.纳税人机构所在地

D.纳税人所在地

参考答案：AB

128.下列行为中，需要缴纳教育费附加的有（ ）。

A.事业单位出租房屋行为

B.企业购买房屋行为

C.油田开采天然原油并销售行为

D.人民银行对金融的贷款业务

参考答案：AC

129.对为安置自谋职业的城镇退役士兵就业而新办的（）当年新安置自谋职业的城镇退役士兵达到职工总数30%以上，并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县以上民政部门认定，税务机关审核，3年内免征教育费附加。（ ）

A.服务型企业

B.商业零售企业

C.小微企业

D.中小企业

参考答案：AB

130.纳税人可以通过（ ACD ）方式申请开具本人的个人所得税《纳税记录》

A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅

131.纳税人委托他人到办税服务厅代为开具个人所得税《纳税记录》的，应持哪些证件和资料：（ ABC ）

A.委托人有效身份证件原件 B.受托人有效身份证件原件

C.委托人书面授权资料 D.纳税人工资记录

132.下列实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的有（ ABC ）

A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.其他所得

133.税务机关提供个人所得税《纳税记录》的验证服务，支持通过（ ABC ）等方式进行验证。

A.电子税务局 B.自然人税收管理系统扣缴客户端 C.手机APP D.办税服务厅

134.计算居民纳税人工资薪金所得时，累计预扣预缴应纳税所得额是以纳税人在本单位截至当前月份工资薪金所得累计收入减除（ ABCDE ）后的余额。

A.累计免税收入 B.累计减除费用 C.累计专项扣除

D.累计专项附加扣除 E.累计依法确定的其他扣除

135.扣缴义务人向居民个人支付以下所得进行预扣预缴时，下列说法正确的有（ ABE ）。

A.特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算

B.稿酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。

C.劳务报酬所得，以每次收入为预扣预缴应纳税所得额

D.特许权使用费所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率

E.稿酬所得适用百分之二十的比例预扣率

136.下列哪种情形适用《个人所得税扣缴申报表》填报：（ ACE ）

A.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得

B.非居民个人取得稿酬所得，扣缴义务人未扣缴税款的

C.扣缴义务人向居民个人和非居民个人支付利息、股息、红利所得

D.居民个人从中国境外取得所得办理纳税申报的

E.扣缴义务人向非居民个人支付特许权使用费所得

137.《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》根据哪些法律法规制定的？（ ABDE ）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》

D.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

E.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

138.扣缴义务人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法（ AB ）代扣代缴税款。

A.按次 B.按月 C.按季 D.按年 E.不予

139.全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送什么信息。（ ABCDE ）

A.支付所得的所有个人的有关信息

B.支付所得数额

C.扣除事项和数额

D.扣缴税款的具体数额和总额

E.其他相关涉税信息资料

140.实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括哪些。 （ ABE ）

A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.其他所得

D.经营所得 E.利息、股息、红利所得

141.支付工资、薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其（ AD ）等信息。

A.个人所得B. 已退税款

C.全年应缴税款D.已扣缴税款

E.不需提供任何信息

142.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给百分之二的手续费。不包括（ CDE ）。

A.已扣缴的税款

B.自行查补的税款

C.税务机关查补的税款

D.司法机关查补的税款

E.税务机关责令补扣的税款

143.下列属于纳税人有效的身份证件的是（ ABCDE ）

A.中华人民共和国居民身份证

B.港澳居民来往内地通行证

C.港澳居民居住证

D.外国人工作许可证

E.外国人永久居留身份证

144.个人所得税扣缴申报表需（ BC ）留存。

A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.银行E.均不需留存

145.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，应当（ AB ）代扣代缴个人所得税

A.按次 B.按月 C.按季 D.按年 E.不予

146.扣缴义务人哪些行为，依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。（ ACDE ）

A.未按照纳税人提供信息虚报虚扣专项附加扣除

B.纳税人填报的专项附加扣除信息有误

C.不缴或少缴已扣税款

D.借用或冒用他人身份等行为

E.未按照规定向税务机关报送资料和信息

147.下列应纳税所得额的计算正确的有：( CD )

A.非居民汤姆先生，2019年3月取得归属于境内的工资收入10万元，应纳税所得额为85000元

B.居民纳税人李某2019年3月份从事兼职取得一次劳务报酬3000元，应纳税所得额为2400元

C.2019年，居民纳税人孙某取得稿酬所得2万元，假定其无其他综合所得，应纳税所得额为1.12万元

D.非居民约翰先生2019年2月取得境内稿酬所得10000元，假定无其他所得，应纳税所得额为5600元

E.居民纳税人张某2019年4月份取得特许权使用费所得50000元，应纳税所得额为50000元

148.下列说法正确的是：（ BCE ）

A.财产租赁所得，以每次取得的收入为一次

B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

C.偶然所得，以每次取得该项收入为一次

D.劳务报酬所得，以取得该项收入为一次

E.特许权使用费所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

149.下列说法正确的是：（ DE ）

A.扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报

B.扣缴义务人向居民个人支付稿酬所得、特许权使用费所得，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按次或者按月预扣预缴个人所得税

C.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税自行纳税申报表（A表）》

D.扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送

E.扣缴义务人向非居民个人支付利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得或者偶然所得时，应当依法按次或者按月代扣代缴税款

150.取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人，应当依法办理汇算清缴.(ABCD)

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元；

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额；

D.纳税人申请退税。

E.取得综合所得又有经营所得的